Налоговая задолженность физлица: как проверить долги по налогам и чем грозит неуплата

Откуда берётся задолженность по налогам у физлица

Налоговый кодекс различает три понятия (ст. 5). Недоимка — это не уплаченные в срок суммы налогов. Пени — деньги, которые начисляются на неуплаченную сумму за каждый день просрочки. Налоговая задолженность — это сумма недоимки и неуплаченных пеней и штрафов. Поэтому долг по налогам растёт каждый день, пока недоимка не погашена.

У гражданина, который не ведёт бизнес, долги по налогам обычно связаны с имуществом. Объектом налога на имущество физических лиц являются жильё, дачи, гаражи, парковочные места и иные строения, а также земельные участки в собственности (ст. 599). Этот налог считает сам налоговый орган — не позднее 1 июля года, следующего за отчётным, а заплатить его нужно не позднее 1 октября (ст. 603). Налог на транспортные средства физическое лицо уплачивает по месту жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным (ст. 567).

Если последний день срока выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день, а при оплате электронным способом успеть можно до 24 часов последнего дня (ст. 64). Заплатить налог досрочно закон разрешает.

Если гражданин зарегистрирован как ИП, его личные налоги на квартиру, машину или землю всё равно считаются налоговой задолженностью физического лица и взыскиваются по тем же правилам (ст. 190).

Как начисляются пени

Пени начисляются на неуплаченную в срок сумму налога начиная со дня, следующего за последним днём срока уплаты, включая день, когда деньги поступили в бюджет. Размер привязан к базовой ставке Национального Банка, действовавшей в каждый день просрочки: для обычных налогоплательщиков применяется кратность 1,25 (ст. 5). Пени начисляются независимо от других мер взыскания (ст. 85).

Есть важное исключение для граждан: если налоговый орган исчислил или пересчитал налог на имущество или транспорт уже после срока уплаты за этот период, пени на такую сумму не начисляются (ст. 85). Пени также не идут при признании гражданина безвестно отсутствующим, после возбуждения процедуры восстановления платежеспособности или банкротства и в период чрезвычайного положения или чрезвычайной ситуации.

Как проверить налоги и задолженность по ИИН

• Кабинет налогоплательщика на сайте Комитета государственных доходов: вход по ЭЦП или по ИИН с паролем, там видны начисленные налоги, лицевой счёт и уведомления;
• портал электронного правительства: в разделе налогов можно получить сведения о наличии или отсутствии налоговой задолженности и оплатить налоги;
• мобильные приложения банков второго уровня, где есть раздел налогов и платежей: долг ищут по ИИН и сразу оплачивают;
• налоговое мобильное приложение и уведомления, которые приходят в кабинет на портале с SMS на зарегистрированный номер;
• личный визит в налоговый орган по месту жительства или в ЦОН с удостоверением личности.

Документы налогового органа считаются врученными с даты доставки в веб-приложение, налоговое мобильное приложение или кабинет на портале с отправкой SMS, если гражданин там зарегистрирован, а также с даты отметки в почтовом уведомлении о заказном письме или с даты получения бумаги в Госкорпорации (ст. 51). Поэтому непрочитанное уведомление в кабинете не освобождает от сроков — проверять налоги стоит самому, хотя бы раз в год после 1 июля.

Сервисы показывают данные лицевого счёта на дату запроса. Если оплата прошла недавно, сумма может отразиться не сразу — сохраняйте квитанцию или чек банка.

Что будет, если не платить: уведомление и налоговый приказ

При образовании налоговой задолженности у физического лица налоговый орган направляет уведомление о погашении налоговой задолженности физических лиц — не позднее 20 рабочих дней со дня образования долга. Срок исполнения уведомления — 10 рабочих дней со дня вручения (ст. 83, 183). Если вы не согласны с суммой, до истечения этого срока можно провести с налоговым органом сверку расчётов и подписать акт сверки (ст. 183).

Если долг больше 1 МРП (4 325 тенге) по показателю на 1 января соответствующего года и уведомление не исполнено, налоговый орган выносит налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица. Срок его исполнения — пять рабочих дней после вручения (ст. 190). Налоговый приказ отменяется, если долг погашен, нарушен порядок его вынесения или к гражданину применена процедура восстановления платежеспособности или судебного банкротства.

Если и приказ не исполнен, налоговый орган направляет его в органы юстиции или в региональную палату частных судебных исполнителей. Принудительное взыскание налоговой задолженности физического лица ведёт судебный исполнитель по Закону об исполнительном производстве (ст. 183, 190 Налогового кодекса). Налоговый приказ является исполнительным документом и может быть предъявлен к исполнению в течение трёх лет (ст. 9 и 11 Закона).

Меры взыскания и запрет на выезд

Списание денег со счетов налоговым органом, взыскание со счетов дебиторов и продажа ограниченного имущества по Налоговому кодексу применяются к компаниям, ИП и частнопрактикующим лицам (ст. 184). К обычному гражданину налоговый орган применяет налоговый приказ, а дальше действует судебный исполнитель — с теми мерами, которые даёт ему Закон об исполнительном производстве: арест счетов и имущества, удержания из дохода.

Отдельное временное ограничение на выезд за налоговый долг по Налоговому кодексу с 1 июля 2026 года касается только руководителей юридических лиц, ИП и частнопрактикующих лиц (ст. 189). Для гражданина-должника выезд может ограничить судебный исполнитель: он обязан это сделать, если требование исполнительного документа на сумму от 40 МРП (173 000 тенге) не исполнено, — через пять рабочих дней после извещения и с санкции суда (ст. 33 Закона об исполнительном производстве).

Срок исковой давности по налогам

Для граждан срок исковой давности по налоговому обязательству составляет три года и начинает течь после окончания соответствующего налогового периода (ст. 65). В этот срок налоговый орган вправе исчислить или пересмотреть налог, а гражданин — потребовать зачёт или возврат излишне уплаченного налога и пеней. Пять лет действуют только для отдельных категорий, например крупного бизнеса и недропользователей.

Исковая давность ограничивает период, за который можно начислить налог, но не означает, что уже начисленный и не уплаченный долг исчезает сам. Если налоговый орган требует налог за давний период, проверьте, не истёк ли трёхлетний срок, — это можно сделать в ходе сверки расчётов.

Кого это касается

• Собственники квартир, домов, гаражей и земельных участков
• Владельцы автомобилей и других транспортных средств
• Граждане, получившие уведомление о погашении налоговой задолженности или налоговый приказ
• ИП с долгами по личным имущественным налогам

Что делать: пошагово

1. 1

   Проверьте налоги по ИИН

   Зайдите в кабинет налогоплательщика, на портал электронного правительства или в раздел налогов банковского приложения и посмотрите начисления и задолженность.

2. 2

   Сверьте начисления с имуществом

   Убедитесь, что налог начислен на ваше имущество и транспорт за верный период, а проданные объекты сняты с учёта.

3. 3

   Оплатите налог и пени

   Погасите недоимку и пени до истечения срока уведомления и сохраните квитанцию или банковский чек.

4. 4

   При несогласии запросите сверку

   До окончания 10 рабочих дней по уведомлению обратитесь в налоговый орган за сверкой расчётов и подпишите акт сверки.

5. 5

   Если пришёл налоговый приказ

   Исполните его в течение пяти рабочих дней; если долг уже погашен или приказ вынесен с нарушениями, просите его отменить.

Риски и важные детали

Пример: долг за машину, проданную два года назад

Частые вопросы

Официальные источники

1. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 5 Налогового кодекса — недоимка, пени и налоговая задолженностьadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
2. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 51 Налогового кодекса — как налоговый орган вручает документыadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
3. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 64–65 Налогового кодекса — сроки исполнения обязательства и исковая давностьadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
4. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 83 Налогового кодекса — уведомление о погашении налоговой задолженности физлицаadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
5. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 85 Налогового кодекса — пени и случаи, когда они не начисляютсяadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
6. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 183–184 Налогового кодекса — принудительное исполнение и меры взысканияadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
7. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 189 Налогового кодекса — ограничение выезда руководителей, ИП и частнопрактикующихadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
8. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 190 Налогового кодекса — налоговый приказ о взыскании задолженности физлицаadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
9. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 566–567 Налогового кодекса — исчисление и срок уплаты налога на транспорт физлицамиadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
10. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 599 Налогового кодекса — объекты налога на имущество физлиц, включая землюadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
11. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 603 Налогового кодекса — исчисление и срок уплаты налога на имущество физлицadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
12. Закон Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» — ст. 9 и 11 Закона об исполнительном производстве — налоговый приказ как исполнительный документadilet.zan.kz · 2 апреля 2010 · № 261-IV
13. Закон Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» — ст. 33 Закона об исполнительном производстве — временное ограничение на выезд должникаadilet.zan.kz · 2 апреля 2010 · № 261-IV

Нормы приведены в редакции, действующей на дату обновления материала.