Налог на квартиру и дом в Казахстане: кто платит, сколько и до какого числа

Кто платит и что облагается

Плательщиками налога на имущество являются физические лица, у которых есть объект налогообложения (ст. 597 Налогового кодекса). Объектом считаются находящиеся в Казахстане жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения и помещения, принадлежащие гражданину на праве собственности, а также его земельные участки (ст. 599). Отдельного земельного налога для граждан нет: участок под домом, придомовая земля и дачный участок облагаются в рамках того же налога на имущество по ставкам за квадратный метр (ст. 602).

Если квартира принадлежит нескольким людям в долях, налог платит каждый собственник пропорционально своей доле (ст. 598, 600 и 603). По имуществу в общей совместной собственности, например у супругов, плательщиком может быть один из собственников по согласованию между ними; при регистрации права это указывается в заявлении (ст. 598).

Собственники квартир не платят налог за свою долю в земельном участке, на котором стоит многоквартирный дом (ст. 597).

Как определяется стоимость квартиры или дома

Налог считается не от цены покупки и не от рыночной стоимости. Стоимость жилища и дачной постройки ежегодно определяет Государственная корпорация по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом: базовая стоимость одного квадратного метра умножается на полезную площадь и на коэффициенты физического и функционального износа, зонирования, изменения МРП и роскоши (ст. 600).

• базовая стоимость квадратного метра — 60 000 тенге в Алматы, Астане и Шымкенте и 36 000 тенге в Актау, Актобе, Атырау, Караганде, Костанае, Павлодаре, Усть-Каменогорске и других перечисленных в кодексе городах;
• износ зависит от года ввода дома в эксплуатацию и материала стен, поэтому старое жильё оценивается ниже;
• для квартиры на первом этаже применяется коэффициент 0,95, на последнем — 0,9, для угловой квартиры — 0,95; без водопровода, канализации и других удобств — 0,8;
• коэффициент зонирования утверждает местный исполнительный орган с учётом расположения объекта в населённом пункте;
• коэффициент роскоши равен 1, но маслихат может увеличить его для жилищ не более чем на 50%.

Кладовки, подвалы, холодные пристройки и хозяйственные постройки оцениваются по 25% от базовой стоимости квадратного метра, гаражи и парковочные места — по 15% (ст. 600).

Ставки налога

Налог исчисляется отдельно по каждому объекту по прогрессивной шкале (ст. 602 и 603). Несколько ступеней шкалы:

• стоимость до 2 000 000 тенге — 0,05% от стоимости;
• от 2 до 4 млн тенге — 1 000 тенге плюс 0,08% с суммы свыше 2 млн;
• от 10 до 12 млн тенге — 11 600 тенге плюс 0,25% с суммы свыше 10 млн;
• от 14 до 16 млн тенге — 22 600 тенге плюс 0,35% с суммы свыше 14 млн;
• от 20 до 75 млн тенге — 46 600 тенге плюс 0,5% с суммы свыше 20 млн;
• от 150 до 350 млн тенге — 796 600 тенге плюс 0,7% с суммы свыше 150 млн;
• свыше 450 млн тенге — 2 946 600 тенге плюс 2% с суммы свыше 450 млн.

Если совокупная стоимость всех строений одного владельца на 31 декабря превышает 450 000 000 тенге, налог считается не по каждому объекту, а от общей стоимости: 2 946 600 тенге плюс 2% с превышения, и затем распределяется между объектами пропорционально их стоимости (ст. 600, 602 и 604).

Уведомление и срок уплаты

Налоговым периодом является календарный год (ст. 602). Декларацию по этому налогу гражданин не подаёт: налоговый орган исчисляет налог по месту нахождения имущества, независимо от места жительства владельца, не позднее 1 июля следующего года (ст. 603 и 604). Уведомление о сумме исчисленного налога на имущество с предельным сроком уплаты направляется не позднее десяти рабочих дней со дня исчисления (ст. 82); сбор налога и вручение уведомлений в сёлах и малых городах организуют акимы (ст. 52).

Заплатить налог нужно в бюджет по месту нахождения объекта не позднее 1 октября года, следующего за отчётным (ст. 603 и 604). Например, налог за 2026 год исчисляется до 1 июля 2027 года и уплачивается до 1 октября 2027 года.

Если налоговый орган исчислил или пересчитал налог на имущество уже после срока уплаты, пени за этот период не начисляются (ст. 85).

Покупка, продажа и неполный год

Если имущество было в собственности меньше двенадцати месяцев, налог уменьшается пропорционально: годовая сумма делится на двенадцать и умножается на число месяцев владения. Месяцы считаются с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности, до 1 числа месяца, в котором оно перешло к другому лицу (ст. 603).

Продавец должен заплатить налог за фактический период владения не позднее дня государственной регистрации перехода права собственности к покупателю; для расчёта берётся налоговая база за предыдущий год (ст. 603). Если дом снесён или уничтожен, налог пересчитывают при наличии документов уполномоченного органа (ст. 603).

Сдача квартиры внаём только для проживания не делает её объектом предпринимательской деятельности: налог на имущество по такому жилью по-прежнему исчисляет налоговый орган (ст. 601). Доход от аренды облагается отдельно индивидуальным подоходным налогом.

Льготы: кто не платит или платит меньше

• Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Халық қаһарманы, Қазақстанның Еңбек Ері, кавалеры ордена Трудовой Славы трёх степеней и ордена «Отан» — по строениям в пределах 4 325 000 тенге их общей стоимости;
• ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним, ветераны боевых действий на территории других государств, труженики тыла, лица с инвалидностью — по земле под жильём, придомовым, дачным и гаражным участкам, а по строениям в пределах 6 487 500 тенге общей стоимости;
• дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до 18 лет — по земле и по всем строениям;
• один из родителей лица с инвалидностью с детства или ребёнка с инвалидностью — по земле под жильём, придомовым, дачным и гаражным участкам;
• матери-героини, награждённые подвеской «Алтын алқа», и отдельно проживающие пенсионеры — по земле под жильём и придомовым участкам, а по строениям в пределах 4 325 000 тенге общей стоимости.

Отдельно проживающими считаются пенсионеры, по адресу места жительства которых зарегистрированы только пенсионеры (ст. 597). Если в квартире пенсионера зарегистрирован, например, работающий сын, эта льгота не действует. Льготы не применяются к имуществу, переданному в аренду или пользование (ст. 597). Право на льготу действует с 1 числа месяца, в котором оно возникло, и прекращается с 1 числа месяца, в котором отпало основание (ст. 603).

Кого это касается

• Владельцы квартир, частных домов и дач
• Собственники гаражей, парковочных мест и земельных участков
• Покупатели и продавцы жилья
• Пенсионеры, ветераны, лица с инвалидностью и семьи с детьми с инвалидностью

Что делать: пошагово

1. 1

   Проверьте список своего имущества

   Убедитесь, что за вами зарегистрированы все квартиры, дома, гаражи и участки и правильно указаны доли.

2. 2

   Дождитесь исчисления

   Налог за прошлый год налоговый орган исчисляет до 1 июля, уведомление направляется в течение десяти рабочих дней.

3. 3

   Сверьте сумму

   Проверьте площадь, год ввода, этаж и количество месяцев владения, если имущество куплено или продано в течение года.

4. 4

   Заявите о льготе при необходимости

   Если вы относитесь к льготной категории, а льгота не учтена, обратитесь в налоговый орган с подтверждающими документами.

5. 5

   Оплатите до 1 октября

   Уплатите налог в бюджет по месту нахождения имущества и сохраните квитанцию.

Риски и важные детали

Пример: квартира куплена в сентябре

Частые вопросы

Официальные источники

1. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 597–598 Налогового кодекса — плательщики налога на имущество физических лиц и льготыadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
2. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 599–600 Налогового кодекса — объект налогообложения и стоимость жилищаadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
3. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 601–602 Налогового кодекса — ставки налога и налоговый периодadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
4. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 603–604 Налогового кодекса — исчисление налоговым органом и срок уплатыadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
5. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 82 Налогового кодекса — уведомление о сумме исчисленного налога на имуществоadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
6. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 52 Налогового кодекса — сбор налога и вручение уведомлений акимамиadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
7. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 85 Налогового кодекса — пениadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII

Нормы приведены в редакции, действующей на дату обновления материала.