• Зарплата •

Расчёт зарплаты 2026 в РК: что удерживают из оклада и сколько получите на руки

Обновлено: Сверено с официальными источникамиПодготовлено: юридическая редакция Traffic Law

Коротко

Из зарплаты в Казахстане в 2026 году удерживают обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% по статье 249 Социального кодекса, взносы на ОСМС (ВОСМС) 2% по статье 28 Закона об ОСМС и индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% по статье 363 Налогового кодекса. ИПН считают не с оклада, а с суммы после вычета ОПВ, ВОСМС и, если вы подали заявление, базового вычета 30 МРП (129 750 тенге) в месяц. Для расчёта зарплаты на руки: при окладе 500 000 тенге работник получит 408 975 тенге. Работодатель сверху за свой счёт платит ОПВР 3,5%, социальные отчисления 5%, отчисления на ОСМС 3% и социальный налог 6%.

ОПВ (удерживают из зарплаты)
10%, с дохода не выше 50 МЗП в месяц
ВОСМС (удерживают из зарплаты)
2%, с дохода не выше 20 МЗП в месяц
ИПН
10%; с облагаемого дохода свыше 8500 МРП за год — 15%
Базовый вычет 2026
30 МРП (129 750 тенге) в месяц, по заявлению, у одного работодателя
Платит работодатель сверху
ОПВР 3,5%, СО 5%, ООСМС 3%, социальный налог 6%

Не уверены, как это применяется именно к вам?

Спросить AI-юриста

Что удерживают из зарплаты работника

Работодатель — налоговый агент: он сам начисляет, удерживает и перечисляет платежи с вашей зарплаты, вы получаете уже чистую сумму. С 1 января 2026 года ИПН считается по новому Налоговому кодексу, а пенсионные взносы и социальные отчисления — по Социальному кодексу. Из начисленной зарплаты работника удерживают:

  • ОПВ — 10% от ежемесячного дохода; доход для расчёта у одного работодателя не может превышать 50 МЗП (4 250 000 тенге) в месяц (ст. 249 Социального кодекса). Деньги идут на ваш пенсионный счёт в ЕНПФ;
  • ВОСМС — 2% от дохода (ст. 28 Закона об ОСМС); доход для расчёта взносов не может превышать 20 МЗП (1 700 000 тенге) в месяц;
  • ИПН — 10% с облагаемого дохода; часть годового облагаемого дохода свыше 8500 МРП (36 762 500 тенге) облагается по ставке 15% (ст. 363 Налогового кодекса). МРП для этой шкалы берут на 1 января года.

Не платят ОПВ лица, достигшие пенсионного возраста, получатели пенсии за выслугу лет, а лица с бессрочной инвалидностью первой и второй групп освобождаются по своему заявлению (ст. 248 Социального кодекса). За пенсионеров взносы на ОСМС платит государство (ст. 26 Закона об ОСМС).

Порядок расчёта: от оклада к сумме на руки

ИПН с дохода работника считается не от оклада. Сначала из начисленного дохода вычитают налоговые вычеты в строгом порядке: вычет социальных платежей (это удержанные ОПВ и ВОСМС), затем базовый вычет, затем социальные вычеты, если на них есть право (ст. 401, 402 и 439 Налогового кодекса). К остатку применяют ставку ИПН.

  • Шаг 1. ОПВ = начисленная зарплата × 10%.
  • Шаг 2. ВОСМС = начисленная зарплата × 2%.
  • Шаг 3. Облагаемый доход = зарплата − ОПВ − ВОСМС − базовый вычет 30 МРП (129 750 тенге).
  • Шаг 4. ИПН = облагаемый доход × 10%.
  • Шаг 5. На руки = зарплата − ОПВ − ВОСМС − ИПН (и другие удержания, если они есть).

Базовый вычет — 30 МРП за каждый месяц, но не больше 360 МРП за год (ст. 403 Налогового кодекса). Работодатель применяет его только по вашему заявлению и только у одного налогового агента; если вы работаете в двух местах, выберите одно (ст. 437 Налогового кодекса). Неиспользованный у прежнего работодателя базовый вычет на новое место не переносится.

ИПН работодатель считает нарастающим итогом с 1 января: облагаемый доход за все месяцы года складывается, и как только он превышает 8500 МРП, с превышения удерживают 15% (ст. 441 Налогового кодекса). Поэтому при высокой зарплате ИПН в конце года может стать больше, чем в первые месяцы.

Пример расчёта зарплаты на руки в 2026 году

Оклад 500 000 тенге в месяц, работник подал заявление на базовый вычет, пенсионного возраста не достиг. В 2026 году МРП составляет 4325 тенге, поэтому базовый вычет 30 МРП равен 129 750 тенге.

ПоказательКак считаемСумма, тенге
Начисленная зарплатаоклад500 000
ОПВ500 000 × 10%50 000
ВОСМС500 000 × 2%10 000
Базовый вычет30 × 4325129 750
Облагаемый доход500 000 − 50 000 − 10 000 − 129 750310 250
ИПН310 250 × 10%31 025
На руки500 000 − 50 000 − 10 000 − 31 025408 975

Если заявление на базовый вычет не подано, облагаемый доход составит 440 000 тенге, ИПН — 44 000 тенге, а на руки работник получит 396 000 тенге, то есть на 12 975 тенге меньше. Поэтому заявление в бухгалтерию стоит подать сразу при трудоустройстве.

Что работодатель платит сверху за свой счёт

Эти платежи не уменьшают зарплату на руки: их работодатель платит из своих средств поверх начисленного оклада. Для того же оклада 500 000 тенге в 2026 году:

ПлатёжСтавка и базаСумма, тенге
ОПВР — пенсионные взносы работодателя3,5% от дохода, база от 1 до 50 МЗП17 500
СО — социальные отчисления5% от (зарплата − ОПВ), база от 1 до 7 МЗП22 500
ООСМС — отчисления на ОСМС3% от дохода, база не выше 40 МЗП15 000
Социальный налог6% от (зарплата − ОПВ − ВОСМС)26 400
Итого сверху81 400

ОПВР в 2026 году — 3,5%, в 2027 году ставка вырастет до 4,5%, с 2028 года — 5% (ст. 251 Социального кодекса); за работников, родившихся до 1 января 1975 года, пенсионеров и лиц с бессрочной инвалидностью первой и второй групп ОПВР не платят (ст. 248). Социальные отчисления — 5% (ст. 244), база — доход минус ОПВ, не меньше 1 и не больше 7 МЗП (ст. 245). Отчисления на ОСМС — 3% (ст. 27 Закона об ОСМС). Социальный налог — 6% (ст. 557 Налогового кодекса), его база уменьшается на ОПВ и ВОСМС (ст. 556).

Сроки перечисления и как проверить свои взносы

ИПН работодатель удерживает не позднее дня выплаты зарплаты и перечисляет в бюджет не позднее 25 календарных дней после окончания месяца выплаты (ст. 440 Налогового кодекса). ОПВ и ОПВР перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (ст. 248 Социального кодекса), ВОСМС и ООСМС — также до 25 числа (ст. 30 Закона об ОСМС), социальные отчисления и социальный налог — до 25 числа следующего месяца (ст. 246 Социального кодекса, ст. 560 Налогового кодекса).

Работодатель обязан по вашему требованию выдать справку о расчётах: в ней указаны начисленный доход, ОПВ, ВОСМС, примененные вычеты и удержанный ИПН (ст. 446 Налогового кодекса). Сверяйте её с выпиской ЕНПФ: если ОПВ удержаны, но не поступили на ваш счёт, это повод для жалобы.

Кого это касается

  • Работники по трудовому договору, которые хотят проверить расчётный лист
  • Соискатели, сравнивающие оклад «грязными» и сумму на руки
  • Работодатели и бухгалтеры малого бизнеса, считающие фонд оплаты труда
  • Работающие пенсионеры и лица с инвалидностью — у них свои освобождения

Оценка юриста Traffic Law

Практический разбор Traffic Law на основе официальных текстов законов.

Самая частая потеря денег — неподанное заявление на базовый вычет. Без него работодатель не вправе уменьшать налог, и работник ежемесячно переплачивает 10% от 30 МРП. Подайте заявление в первый же день работы и только одному работодателю: закон разрешает применять базовый вычет лишь у одного налогового агента.

Обсуждая оклад, уточняйте, о какой сумме идёт речь — до удержаний или на руки. Без базового вычета на руки остаётся 79,2% начисленной зарплаты (100% − 10% ОПВ − 2% ВОСМС − 8,8% ИПН), с базовым вычетом — больше.

Если в расчётном листе удержаны ОПВ, а в выписке ЕНПФ их нет, работодатель нарушает закон: удержанные взносы должны поступить на ваш счёт до 25 числа следующего месяца. Подготовить запрос работодателю или жалобу можно в Traffic Law AI.

Что делать: пошагово

  1. Подайте заявление на базовый вычет

    Напишите в бухгалтерию заявление о применении базового вычета 30 МРП — у одного работодателя, если работаете в нескольких местах.

  2. Посчитайте ОПВ и ВОСМС

    Умножьте начисленную зарплату на 10% и на 2%, учитывая пределы 50 МЗП и 20 МЗП в месяц.

  3. Найдите облагаемый доход и ИПН

    Вычтите из зарплаты ОПВ, ВОСМС и базовый вычет, умножьте остаток на 10%.

  4. Сверьте сумму на руки с расчётным листом

    Зарплата минус ОПВ, ВОСМС и ИПН должна совпасть с выплатой, если других удержаний нет.

  5. Проверьте поступление взносов

    Возьмите справку о расчётах у работодателя и выписку ЕНПФ и сравните суммы ОПВ по месяцам.

Какие документы понадобятся

  • Трудовой договор с размером оклада
  • Заявление о применении базового налогового вычета
  • Расчётный лист за месяц
  • Справка налогового агента о расчётах с физическим лицом
  • Выписка с индивидуального пенсионного счёта ЕНПФ
  • Документы на социальный вычет (инвалидность и другие основания), если он положен

Сроки

Удержание ИПН
Не позднее дня выплаты зарплаты
Перечисление ИПН в бюджет
Не позднее 25 календарных дней после окончания месяца выплаты
Перечисление ОПВ и ОПВР
Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты
Перечисление ВОСМС и ООСМС
Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты
Социальные отчисления и социальный налог
Не позднее 25 числа следующего месяца

Риски и важные детали

  • Без заявления работодатель не применит базовый вычет, и ИПН будет удерживаться с большей суммы.
  • Базовый вычет применяется только у одного работодателя, а неиспользованный остаток при смене работы на новое место не переносится.
  • При высокой зарплате ИПН считается нарастающим итогом: после 8500 МРП облагаемого дохода за год ставка с превышения — 15%.
  • Неперечисленные ОПВ уменьшают будущую пенсию: проверяйте выписку ЕНПФ хотя бы раз в квартал.
  • Работодатель, удержавший ИПН, обязан перечислить его в бюджет в течение 25 календарных дней после месяца выплаты — задержка указывает на проблемы с расчётами.

Пример: на руки меньше, чем ожидал

Ерлан устроился в Алматы на оклад 400 000 тенге и рассчитывал получить на руки около 360 000 тенге. В первой зарплате пришло 316 800 тенге. Заявление на базовый вычет он не подавал.

Как действовать

Бухгалтерия удержала ОПВ 40 000, ВОСМС 8 000 и ИПН 35 200 тенге (10% от 352 000). После заявления на базовый вычет облагаемый доход уменьшится на 129 750 тенге, ИПН составит 22 225 тенге, и на руки Ерлан будет получать 329 775 тенге. Вопрос о перерасчёте за первый месяц Ерлан задаёт бухгалтерии письменно.

Частые вопросы

Какие налоги удерживают из зарплаты в Казахстане в 2026 году?

Из зарплаты удерживают ОПВ 10%, ВОСМС 2% и ИПН 10%. ИПН считается после вычета ОПВ, ВОСМС и базового вычета 30 МРП. Если годовой облагаемый доход превысит 8500 МРП, с превышения удерживают 15%.

Как сделать расчёт зарплаты на руки без калькулятора?

Отнимите от оклада 10% ОПВ и 2% ВОСМС. Из остатка вычтите базовый вычет 30 МРП (129 750 тенге) и с полученной суммы возьмите 10% ИПН. На руки — оклад минус ОПВ, ВОСМС и ИПН. При окладе 500 000 тенге в 2026 году получится 408 975 тенге.

Какой подоходный налог с зарплаты в 2026 году — 10 или 15 процентов?

Основная ставка — 10%. Ставка 15% применяется только к части облагаемого дохода за год, превышающей 8500 МРП (36 762 500 тенге). Работодатель считает это нарастающим итогом с начала года.

Сколько составляет базовый вычет в 2026 году?

30 МРП в месяц, то есть 129 750 тенге, но не больше 360 МРП за год. Его применяют только по заявлению работника и только у одного работодателя.

Какие налоги платит работодатель за работника сверх зарплаты?

В 2026 году работодатель за свой счёт платит ОПВР 3,5%, социальные отчисления 5%, отчисления на ОСМС 3% и социальный налог 6%. Эти суммы не удерживаются из зарплаты и не уменьшают выплату на руки.

Удерживают ли ОПВ и ВОСМС с работающего пенсионера?

Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождены от ОПВ, а работодатель не платит за них ОПВР. Взносы на ОСМС за получателей пенсионных выплат платит государство. ИПН с зарплаты пенсионера удерживается на общих основаниях.

Официальные источники

  1. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 363 Налогового кодекса — ставки ИПН: 10% и 15% свыше 8500 МРП в годadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
  2. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 401–403 Налогового кодекса — вычет социальных платежей и базовый вычет 30 МРПadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
  3. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 437–439 Налогового кодекса — вычеты у работодателя и облагаемый доход работникаadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
  4. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 440–441 Налогового кодекса — исчисление, удержание и перечисление ИПН с зарплатыadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
  5. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 446 Налогового кодекса — справка о расчётах с физическим лицомadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
  6. Налоговый кодекс Республики Казахстан — ст. 556, 557, 560 Налогового кодекса — социальный налог 6% и срок уплатыadilet.zan.kz · 18 июля 2025 · № 214-VIII
  7. Социальный кодекс Республики Казахстан — ст. 248 Социального кодекса — кто платит ОПВ и ОПВР, освобождения, срокиadilet.zan.kz · 20 апреля 2023 · № 224-VII
  8. Социальный кодекс Республики Казахстан — ст. 249 Социального кодекса — ОПВ 10%, предел 50 МЗПadilet.zan.kz · 20 апреля 2023 · № 224-VII
  9. Социальный кодекс Республики Казахстан — ст. 251 Социального кодекса — ОПВР работодателя 3,5% в 2026 годуadilet.zan.kz · 20 апреля 2023 · № 224-VII
  10. Социальный кодекс Республики Казахстан — ст. 243–246 Социального кодекса — социальные отчисления 5%, база от 1 до 7 МЗПadilet.zan.kz · 20 апреля 2023 · № 224-VII
  11. Закон Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» — ст. 26–27 Закона об ОСМС — отчисления работодателя 3%, предел 40 МЗПadilet.zan.kz · 16 ноября 2015 · № 405-V
  12. Закон Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» — ст. 28–30 Закона об ОСМС — взносы работника 2%, предел 20 МЗП, срок перечисленияadilet.zan.kz · 16 ноября 2015 · № 405-V

Нормы приведены в редакции, действующей на дату обновления материала.

Материал носит информационный характер. Для анализа конкретной ситуации воспользуйтесь Traffic Law AI или обратитесь к юристу.

Не уверены, как этот закон применяется к вашей ситуации?

Опишите ситуацию Traffic Law AI: он разберёт её по законам Казахстана, покажет нормы и подскажет следующий шаг.

Например, спросите:«Мой оклад 600 000 тенге, работаю в Астане, заявление на базовый вычет не подавал. Сколько я должен получать на руки в 2026 году и как вернуть переплату ИПН?»

Спросить AI-юриста

Читайте также